هيئة الزكاة والدخل تحدد شروط إصدار شهادة "غير خاضع للقيمة المضافة"

يتساءل العديد من أصحاب المنشآت الصغيرة عن كيفية إصدار شهادة تؤكد أنهم غير خاضعين لضريبة القيمة المضافة، خاصة في ظل الإجراءات الضريبية المتبعة من الهيئة العامة للزكاة والدخل. 

وفقًا للهيئة، إذا كانت إيرادات المنشأة السنوية تقل عن 187,500 ريال، فإن المنشأة غير ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، يمكن للمنشأة إصدار شهادة تثبت أنها غير خاضعة لهذه الضريبة.

عزيزي العميل، المنشآت التي تقل إيراداتها السنوية عن 187,500 ريال غير مؤهلة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، و في حال تم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بإيراد أقل من 187500 ريال سنوي

— اسأل الزكاة والضريبة والجمارك (@Zatca_care) April 25, 2025

شروط إصدار شهادة "غير خاضع لضريبة القيمة المضافة"

وفقًا لإجابة الصفحة الرسمية للزكاة والضريبة والجمارك، فإن هناك شرطًا أساسيًا يجب أن يتحقق من أجل إصدار شهادة "غير خاضع لضريبة القيمة المضافة": إذا كانت المنشأة تحقق إيرادات سنوية أقل من 187,500 ريال، فإنها تعتبر غير ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي يحق لها طلب شهادة تثبت أنها غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

تعد هذه الشهادة مهمة للغاية للمنشآت الصغيرة، حيث يمكن أن تطلبها الجهات الحكومية أو الشركات الكبرى في حال التعامل معها. كما توفر الشهادة إثباتًا رسميًا بأن المنشأة غير مطالبة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة على منتجاتها أو خدماتها، مما يساعد في تسهيل التعاملات التجارية.

من المهم أن يعرف أصحاب المنشآت الصغيرة أن هذا الشرط ينطبق فقط على الإيرادات السنوية، وليس على عدد المعاملات أو العمليات التجارية. فإذا كانت الإيرادات السنوية أقل من المبلغ المحدد، فلا حاجة لتسجيل المنشأة في نظام ضريبة القيمة المضافة.

اقرأ أيضًا: هيئة الزكاة والضرائب توضح آخر مدة لإدخال الفواتير القديمة

إجراءات التقدم للحصول على الشهادة

للحصول على شهادة "غير خاضع لضريبة القيمة المضافة"، يجب على صاحب المنشأة زيارة الموقع الرسمي للهيئة العامة للزكاة والدخل، حيث يتم تقديم طلب للحصول على الشهادة. 

بعد تقديم الطلب، ستقوم الهيئة بمراجعة البيانات والتحقق من أن إيرادات المنشأة السنوية تتوافق مع الشروط المحددة.

إذا كانت المنشأة قد سجلت في ضريبة القيمة المضافة على الرغم من أن إيراداتها أقل من 187,500 ريال، فيمكنها التقدم بطلب لإلغاء التسجيل واسترداد أي مدفوعات ضريبية تم دفعها عن طريق الخطأ. ستقوم الهيئة باتخاذ الإجراءات اللازمة لإلغاء التسجيل في هذه الحالة.

ما الذي يحدث إذا تم تسجيل المنشأة في ضريبة القيمة المضافة عن طريق الخطأ؟

في حال كانت المنشأة قد سجلت في ضريبة القيمة المضافة دون أن تحقق الإيرادات السنوية المطلوبة، يمكن لصاحب المنشأة طلب إلغاء التسجيل من الهيئة العامة للزكاة والدخل.

في هذه الحالة، سيقوم النظام بإلغاء التسجيل بشكل رسمي، وتعود المنشأة إلى وضعها كمنشأة غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

هذه الخطوة ضرورية لتجنب فرض الضريبة على المنتجات أو الخدمات التي تقدمها المنشأة، وتساهم في تجنب المشكلات المستقبلية مع الهيئة الضريبية. إذا تم دفع ضريبة قيمة مضافة بالخطأ، يمكن لصاحب المنشأة التقدم بطلب لاسترداد المبالغ المدفوعة.

اقرأ أيضًا: خطوات تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة عبر بوابة هيئة الذكاة

التأثيرات الضريبية على المنشآت التي تتجاوز إيراداتها 187,500 ريال

إذا تجاوزت إيرادات المنشأة 187,500 ريال سنويًا، فإنها تصبح ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ويجب عليها تطبيق الضريبة على المبيعات التي تتم في السوق المحلي. في هذه الحالة، يحق للمنشأة أيضًا الحصول على شهادة تثبت تسجيلها في نظام ضريبة القيمة المضافة. وتعد هذه الشهادة ضرورية لأغراض التوثيق والامتثال للمتطلبات الضريبية في المملكة.

تستفيد المنشآت التي تتجاوز هذه الحدود من إمكانية استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات الخاصة بها من الموردين، مما يساعد في تقليل تكاليف الأعمال التشغيلية. وفي حال لم تقم المنشأة بتسجيل نفسها في النظام الضريبي بعد تجاوز الحد المذكور، قد تواجه غرامات أو عقوبات من قبل الهيئة.